Pracujúci dôchodca
– zdravotné a sociálne dôvody

Poberatelia dôchodkových dávok, ktorí vykonávajú zárobkovú činnosť, a zároveň sú poberateľmi starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku, invalidného dôchodku, výsluhového dôchodku a dovŕšili dôchodkový vek a invalidného výsluhového dôchodku, majú v zdravotnom a sociálnom poistení osobitné postavenie. Kedy môže dôchodca pracovať a aké sú obmedzenia?

Špecifickosť ich postavenia sa ešte viac zvýraznila novelou č. 266/2017 Z. z. zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v z.n.p. (ďalej len „zákon“), ktorá nadobudla účinnosť dňa 1. 7. 2018, a na základe ktorej si dôchodca pracujúci v právnom vzťahu dohody o vykonaní práce a dohody o pracovnej činnosti, môže uplatňovať odvodové zvýhodnenie.

Od 1. 1. 2023 bolo odvodové zvýhodnenie premenované na nový pojem – odvodová odpočítateľná položka) z platenia poistného na dôchodkové poistenie.

Starobný a predčasný starobný dôchodok a výkon zárobkovej činnosti

Zamestnanie popri poberaní starobného dôchodku nemá žiaden vplyv na výplatu dôchodku a dôchodca môže pracovať, či už prostredníctvom uzatvoreného trvalého pracovného pomeru, alebo dohody o práci vykonávanej mimo pracovného pomeru. V prípade, že bude zamestnanec (starobný dôchodca) uznaný za dočasne práceneschopného, nárok na výplatu starobného dôchodku mu bude trvať aj počas poberania náhrady príjmu, či nemocenského.

Nárok na dôchodok vznikne poistencovi najskôr dovŕšením dôchodkového veku. V súčasnosti je známy a platný dôchodkový vek poistencov, ktorí sa narodili pred rokom 1967 a je uvedený v prehľadnej tabuľke na webovej stránke Sociálnej poisťovne. Zmena pri určovaní dôchodkového veku nastala v roku 2025. Od roku narodenia poistenca 1967 sa zvyšovanie dôchodkového veku opätovne naviazalo na strednú dĺžku života. Právna úprava týkajúca sa zníženia dôchodkového veku z dôvodu výchovy detí zostáva zachovaná; to znamená, že dôchodkový vek poistenca, ktorý vychoval dieťa, bude znížený o šesť mesiacov za každé vychované dieťa, maximálne o 18 mesiacov, ak vychoval tri alebo viac detí.

Dôchodkový vek ustanoví všeobecne záväzným právnym predpisom Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky na päť rokov dopredu. Prvýkrát sa tak stane v roku 2025 a ustanoví sa dôchodkový vek pois­tencov narodených v roku 1967.

Výkon zárobkovej činnosti sa u poberateľov predčasných starobných dôchodkov posudzuje inak

Predčasný starobný dôchodok je dôchodková dávka, ktorá je vyplácaná zo starobného poistenia a jej účelom je zabezpečiť poistencovi príjem v starobe skôr ako dovŕši svoj dôchodkový vek. Podľa súčasnej právnej úpravy platí, že žiadateľ o predčasný starobný dôchodok nesmie byť dôchodkovo poistený (t. j. nemôže vykonávať zárobkovú činnosť). Po priznaní predčasného starobného dôchodku sa môže zamestnať, ale len na dohodu o pracovnej činnosti alebo na dohodu o vykonaní práce s uplatnenou odvodovou odpočítateľnou položkou, pričom príjem z dohody za kalendárny rok nesmie presiahnuť 2 400 €; splnená musí byť ešte jedna podmienka, že dohodár (predčasný starobný dôchodca) nesmie byť dôchodkovo poistený z inej zárobkovej činnosti [napríklad ako samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO)].

Poberateľ predčasného starobného dôchodku môže byť SZČO, a nárok na výplatu dôchodku mu Sociálna poisťovňa nezastaví, ak mu nevznikne povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne. Výhodu teda majú „nové“ SZČO, ktorí od založenia živnosti nemajú povinnosť platiť odvody na sociálne poistenie, t. j. nie sú dôchodkovo poistení; vznik povinnosti platiť poistné sa posudzuje najskôr v júli nasledujúceho roka podľa výšky dosiahnutých príjmov za minulý rok), resp. ak SZČO neprekročí zákonom určenú hranicu ročných príjmov, môže byť toto obdobie ešte dlhšie. Povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovni vzniklo SZČO od 1. 7. 2025, ak za rok 2024 dosiahla ročný príjem z podnikania (bez odpočítania výdavkov) vyšší ako 8 580 € (12-násobok minimálneho mesačného vymeriavacieho základu) a povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovni vznikne SZČO od 1. 7. 2026, ak za rok 2025 dosiahne ročný príjem z podnikania vyšší ako 9 144 € (bez odpočítania výdavkov).

Ak predčasný starobný dôchodca dosiahne príjmy z podnikania za rok 2025

najviac vo výške 9 144 €, naďalej môže poberať dôchodok, a zároveň mať príjmy z podnikania.

Ak by poberateľovi predčasného dôchodku povinnosť platiť odvody na sociálne poistenie vznikla a nechce o dôchodok prísť, môže svoje podnikanie/živnosť ešte pred vznikom povinného poistenia zrušiť (obvykle pred 1. júlom, resp. pred 1. októbrom, ak by mal predĺženú lehotu na podanie daňového priznania).

Od 15. mája 2024 vzniká nárok na predčasný starobný dôchodok, ak poistenec získal aspoň 15 rokov dôchodkového poistenia, chýbajú mu najviac dva roky do dovŕšenia dôchodkového veku alebo získal potrebné odpracované obdobie a suma predčasného starobného dôchodku je vyššia ako 1,6-násobku sumy životného minima pre jednu plnoletú fyzickú osobu. Nakoľko podľa Opatrenia MPSVR SR č. 149/2024 Z. z. o úprave súm životného minima je suma životného minima na jednu plnoletú fyzickú osobu od 1. júlu 2024 vo výške 273,99 € mesačne, nárok na predčasný starobný dôchodok vzniká poistencovi po 30. júni 2024 iba vtedy, ak suma predčasného starobného dôchodku presiahne sumu 438,40 € (1,6 × 273,99 = 438,384].

Sociálna poisťovňa zohľadňuje výšku odvodov na poistné, ktoré zamestnanec (starobný dôchodca alebo predčasný starobný dôchodca) odvedie z dosiahnutého príjmu

Pracujúcim dôchodcom, ktorí boli dôchodkovo poistení (pracovali) v predošlom roku, Sociálna poisťovňa zvýši dôchodky od 1. januára nasledujúceho roka automaticky, bez osobitnej žiadosti; na zvýšenie dôchodku sa nevyžaduje zánik dôchodkového poistenia (ukončenie zárobkovej činnosti). Napríklad ak dôchodca bol dôchodkovo poistený v roku 2024, o zvýšení jeho dôchodku rozhodne Sociálna poisťovňa v marci 2025 so spätnou platnosťou od 1. januára 2025.

Jedným zo základných rozdielov medzi riadnym starobným a predčasným starobným dôchodkom je ten, že o starobný dôchodok možno požiadať po vzniku nároku aj neskôr – až tri roky spätne ku dňu dovŕšenia dôchodkového veku. Počas posudzovania nároku môže poistenec naďalej pracovať bez obmedzení, naproti tomu žiadateľ o predčasný dôchodok už v deň podania žiadosti nesmie byť sociálne poistený, teda musí mať ukončený pracovný vzťah pracovať nesmie ani počas schvaľovacieho procesu v Sociálnej poisťovni. Rozdiel je tiež v možnostiach práce popri poberaní dôchodku. Zatiaľ čo starobný dôchodca smie pracovať bez obmedzení, predčasný starobný dôchodca môže pracovať maximálne do výšky odvodovej odpočítateľnej položky 200 € mesačne / 2 400 € ročne. Opätovne môže začať pracovať bez obmedzení až po dovŕšení dôchodkového veku.

Právne účinky priznania nároku na dôchodkovú dávku

Pri určení rozsahu platenia poistného je rozhodujúce, či má dôchodca priznaný dôchodok. Zamestnávateľ má povinnosť odvádzať poistné za zamestnanca, ktorý podal žiadosť o dôchodok, v plnej výške, a to až do dňa priznania dôchodku. Uvedené platí bez ohľadu na skutočnosť, či zamestnanec vykonáva u zamestnávateľa zárobkovú činnosť v pracovnom pomere alebo na dohodu o vykonaní práce, či dohody o pracovnej činnosti.

Podľa § 128 ods. 4 zákona o sociálnom poistení

invalidné poistenie neplatí poistenec, ktorý je dôchodkovo poistený:

•    po priznaní starobného dôchodku,

•    po priznaní predčasného starobného dôchodku,

•    ak je poberateľom výsluhového dôchodku a dovŕšil dôchodkový vek.

Zamestnávateľ za zamestnanca, ktorý je dôchodkovo poistený po priznaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku alebo ak je poberateľom výsluhového dôchodku a dovŕšil dôchodkový vek, neplatí poistné na invalidné poistenie.

Podľa § 19 ods. 3 zákona o sociálnom poistení

poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na:

•    zamestnancov: sudcovia a prísediaci, prokurátori, a právni čakatelia prokuratúry (poistné na poistenie v nezamestnanosti neplatí zamestnávateľ, ak to ustanovuje osobitný predpis, napr. zákon č. 385/­2000 Z. z. o sudcoch a prísediacich),

•    obvinených vo väzbe a na odsúdených vo výkone trestu odňatia slobody,

•    fyzickú osobu, ktorej bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 % a fyzickú osobu, ktorá má priznaný invalidný dôchodok a dovŕšila dôchodkový vek.

Počnúc rokom 2020 platí, že ak skutočnosťou rozhodujúcou na posúdenie vzniku, trvania alebo zániku sociálneho poistenia a na posúdenie platenia poistného na sociálne poistenie je dovŕšenie dôchodkového veku alebo priznanie dôchodku, právne účinky:

a) dovŕšenia dôchodkového veku nastávajú dňom, ktorý Sociálna poisťovňa určila ako deň dovŕšenia dôchodkového veku, najskôr dňom jeho určenia,

b) priznania dôchodku nastávajú dňom vydania rozhodnutia o priznaní dôchodku.

Ak je zamestnancovi (spätne) priznaný dôchodok

zamestnávateľ je povinný uplatniť oslobodenie od platby poistného odo dňa vydania rozhodnutia o priznaní dôchodku, a nie odo dňa, kedy bol dôchodok (aj spätne) priznaný. Ak by bol dôchodok priznaný spätne (niekoľko mesiacov dozadu), za neoprávnene zaplatené poistné sa bude považovať len to poistné, ktoré bolo zaplatené odo dňa vydania rozhodnutia o priznaní dôchodku (nie odo dňa priznania dôchodkovej dávky); pri spätnom priznaní dôchodku je zamestnávateľ povinný opraviť mesačné výkazy poistného a príspevkov len za obdobia odo dňa vydania rozhodnutia o priznaní dôchodku, a to len v tom prípade, ak zamestnanec za toto obdobie platil poistné, od ktorého je už ako osoba s priznaným dôchodkom oslobodená.

Výkon práce na dohodu  a oslobodenie od platby  na nemocenské poistenie  a na poistenie v nezamestnanosti

Podľa § 20 ods. 3 zákona o sociálnom poistení povinné nemocenské poistenie a povinné poistenie v nezamestnanosti zaniká konkrétne u dôchodcov (dohodárov):

•    priznaním starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku (od 1. 7. 2023), invalidného dôchodku, alebo invalidného výsluhového dôchodku,

•    dovŕšením dôchodkového veku poberateľa výsluhového dôchodku.

Poberatelia taxatívne vymenovaných dôchodkových dávok sú tak oslobodení od platenia poistného na nemocenské poistenie a na poistenie v nezamestnanosti. Pri tomto zániku poistenia zamestnávateľ odhlasovaciu povinnosť za dôchodcu (dohodára) v Sociálnej poisťovni neplní.

Za obdobie odo dňa priznania týchto dôchodkových dávok zamestnávateľ zo zákona neplatí a neodvádza za tohto zamestnanca poistné na nemocenské poistenie a poistné na poistenie v nezamestnanosti a to bez ohľadu na to, či je príjem vyplácaný pravidelne alebo nepravidelne.

Dôchodcovia sa na účely sociálneho poistenia považujú za zamestnancov len na účely dôchodkového poistenia, a to pri výkone práce na dohodu o vykonaní práce a na dohodu o pracovnej činnosti. Počnúc júlom 2023 sa kategória dôchodcov (dohodárov), ktorým priznaním dôchodkovej dávky zaniká povinné nemocenské poistenie a povinné poistenie v nezamestnanosti, rozšírila o osobu (dohodára), ktorej je priznaný predčasný starobný dôchodok a ktorá bude u zamestnávateľa vykonávať zárobkovú činnosť na základe dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti; vyplatená odmena (pravidelná alebo nepravidelná) nepodlieha odvodu na nemocenské poistenie; to neplatí, ak plynie predčasnému dôchodcovi (ktorý má výplatu dôchodku pozastavenú) príjem z pracovného pomeru – pri tomto druhu pracovného vzťahu, je povinnosť platiť odvody na nemocenské poistenie.

Súbeh zárobkovej činnosti z pracovného pomeru a poberanie predčasného starobného dôchodku súčasná právna úprava nepripúšťa.

Osoba, ktorá má priznaný starobný alebo predčasný starobný dôchodok

neplatí poistné na invalidné poistenie a poistné na poistenie v nezamestnanosti, a to bez ohľadu na skutočnosť, či vykonáva zárobkovú činnosť na dohodu alebo v pracovnom pomere. Na dôchodcov (dohodárov), ktorí sa považujú za zamestnancov len na účely povinného dôchodkového poistenia, sa naďalej vzťahujú výnimky z platenia poistného na invalidné poistenie a na poistenie v nezamestnanosti.

V súlade s § 128 ods. 4 zákona o so­ciálnom poistení poistné na invalidné poistenie neplatí zamestnávateľ za zamestnanca – dohodára, ktorý je dôchodkovo poistený:

•    po priznaní starobného dôchodku,

•    po priznaní predčasného starobného dôchodku,

•    ak je poberateľom výsluhového dôchodku a dovŕšil dôchodkový vek.

V súlade s § 19 ods. 3 zákona o sociálnom poistení poistné na poistenie v nezamestnanosti neplatí zamestnávateľ za zamestnanca – dohodára, ktorému bol priznaný:

•    starobný dôchodok,

•    predčasný starobný dôchodok,

•    invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %,

•    invalidný dôchodok a dovŕšila dôchodkový vek.

RADA!

Poistenec, ktorý ešte len žiada o priznanie predčasného starobného dôchodku a nie je poberateľ invalidného dôchodku, si nemôže uplatniť odvodovú odpočítateľnú položku, preto ku dňu, od ktorého žiada priznať predčasný starobný dôchodok, nemôže pracovať ani na dohodu o vykonaní práce alebo dohodu o pracovnej činnosti, lebo by bol povinne dôchodkovo poistený. Poberateľovi invalidného dôchodku pracujúcemu na dohodu, z ktorej si uplatnil odvodovú odpočítateľnú položku, môže za predpokladu splnenia ostatných zákonných podmienok vzniknúť nárok na predčasný starobný dôchodok, a to bez ohľadu na výšku jeho príjmu.

Ing. Iveta Matlovičová

§ 19 zákona č. 461/2003 Z. z. zákona o sociálnom poistení
Cit. na strane 29

Osobný rozsah poistenia v nezamestnanosti

(1) Povinne poistený v nezamestnanosti je zamestnanec, ktorý je povinne nemocensky poistený, ak tento zákon neustanovuje inak.

(2) Dobrovoľne poistená osoba v nezamestnanosti môže byť

a) fyzická osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne nemocensky poistená a dobrovoľne dôchodkovo poistená,

b) samostatne zárobkovo činná osoba, ktorá má na území Slovenskej republiky trvalý pobyt, povolenie na prechodný pobyt alebo povolenie na trvalý pobyt a

1. je povinne nemocensky poistená a povinne dôchodkovo poistená alebo

2. má prerušené povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie samostatne zárobkovo činnej osoby z dôvodu uvedeného v § 26 ods. 4 písm. b) až d).

(3) Poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na

a) zamestnanca podľa osobitného predpisu, na obvineného vo väzbe a na odsúdeného vo výkone trestu odňatia slobody,

b) fyzickú osobu, ktorej bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 % a fyzickú osobu, ktorá má priznaný invalidný dôchodok a dovŕšila dôchodkový vek.

§ 20 zákona č. 461/2003 Z. z. zákona o sociálnom poistení
Cit. na strane 29

Vznik a zánik povinného nemocenského poistenia, povinného dôchodkového poistenia a povinného poistenia v nezamestnanosti zamestnanca

(1) Povinné nemocenské poistenie, povinné dôchodkové poistenie a povinné poistenie v nezamestnanosti...