Následky neplatenia poistného

do Sociálnej poisťovne

Nezaplatili ste poistné včas alebo v správnej výške? Bude Vám vyrubené penále za každý deň omeškania s uhradením dlžnej sumy poistného. A nielen to. Hrozí Vám, že Vaša pohľadávka bude postúpená exekútorovi. Aký je postup vymáhania poistného? Kedy môže klient požiadať o splátkový kalendár?

AKO VLASTNE VZNIKNE DLH VOČI SOCIÁLNEJ POISŤOVNI? Dlh voči Sociálnej poisťovni môže vzniknúť niektorým z týchto spôsobov:

•    neplatením poistného,

•    platením poistného v nižšej sume,

•    platením poistného s omeškaním,

•    neuvedením správneho variabilného, špecifického a konštantného symbolu,

•    predpísaním penále za nižšiu platbu, resp. za platbu s omeškaním, alebo

•    uložením pokuty.

AKO SA DLŽNÍK DOZVIE O SVOJOM DLHU? V zásade platí, že Sociálna poisťovňa nie je povinná upozorňovať klientov na dlžné sumy poistného. Je v záujme samotného klienta informovať sa o svojom dlhu, keďže s každým dňom omeškania s platením poistného jeho dlh narastá.

Sociálna poisťovňa vedie na svojej webovej stránke verejný elektronický zoznam dlžníkov. V zozname dlžníkov sa nachádzajú právnické a fyzické osoby, ktoré dlhujú Sociálnej poisťovni od 3,32 eur. Zoznam sa aktualizuje štyrikrát mesačne.

O dlhu na poistnom sa je tiež možné dozvedieť:

•    doručením rozhodnutia o predpísaní dlžnej sumy poistného, penále, o uložení pokuty

•    osobnou návštevou príslušnej pobočky Sociálnej poisťovne

•    prostredníctvom SMS alebo e-mailu (SZČO, zamestnávateľ)

NÁSLEDKAMI NEZAPLATENIA POISTNÉHO, resp. jeho neskorého zaplatenia sú:

•    sankcia za nesprávnu alebo oneskorenú platbu vo forme penále (penále je 0,05 % z dlžnej sumy za každý deň omeškania)

•    hrozba exekúcie

•    nepriznanie dávky zo systému sociálneho poistenia

•    problémy pri poskytovaní úverov a rôznych dotácií

•    trestnoprávna zodpovednosť.

POZOR NA PENÁLE (§ 240 zákona o sociálnom poistení) - V prípade nezaplatenia odvodov hrozí penále za nesprávnu alebo oneskorenú platbu. Sociálna poisťovňa musí postupovať v súlade so zákonom a po uhradení dlžného poistného musí vymáhať aj penále. Teda ak niekto oneskorene zaplatil dlžné poistné, musí jednoducho počítať aj s touto sankciou.

Penále sa však v zozname dlžníkov nenachádza. Penále je totiž možné predpísať až po zaplatení dlhu, kedy je definitívne jasné, koľko dní meškala úhrada poistného. Až vtedy Sociálna poisťovňa môže vypočítať výšku penále a pošle ďalšie rozhodnutie o úhrade penále.

Penále sa počíta vo výške 0,05 % z dlžnej sumy za každý deň omeškania odo dňa splatnosti poistného do dňa, keď bola dlžná suma poukázaná na účet Sociálnej poisťovne alebo zaplatená v hotovosti, zaplatená exekútorovi alebo do dňa začatia kontroly.

V zásade teda platí, že čím neskôr je dlžné poistné zaplatené, tým bude penále vyššie. Z toho vyplýva, že odďaľovaním zaplatenia dlhu logicky narastá výška penále. Zároveň platí, že penále nemôže byť vyššie ako dlžná suma poistného. Taktiež je zákonom stanovené, že Sociálna poisťovňa penále nepredpíše, ak penále za kontrolované obdobie nie je vyššie ako 3,32 eur.

KONANIE VO VECIACH SOCIÁLNEHO POISTENIA (3. časť zákona o sociálnom poistení). Na konanie vo veciach sociálneho poistenia sa nevzťahuje všeobecný predpis o správnom konaní.

Rozlišuje sa

•    dávkové konanie, t. j. konanie v dávkových veciach sociálneho poistenia, predmetom ktorého je rozhodovanie o dávkach, a

•    nedávkové konanie, t. j. iné konanie, ktorého predmetom je okrem iného aj rozhodovanie o pokute, penále, povolení splátok dlžných súm poistného, pokuty, penále, a pod.

Účastníkom konania vo veciach sociálneho poistenia je právnická osoba alebo fyzická osoba, o ktorej právach alebo povinnostiach ustanovených zákonom o sociálnom poistení sa má konať alebo ktorej práva alebo povinnosti ustanovené týmto zákonom môžu byť rozhodnutím priamo dotknuté, alebo ktorá tvrdí, že môže byť rozhodnutím vo svojich právach, právom chránených záujmoch alebo povinnostiach priamo dotknutá, a to až do času, kým sa preukáže opak. Všetci účastníci konania majú v konaní rovnaké procesné práva a povinnosti.

O uložení pokuty a penále, o povolení splátok dlžných súm dávok, poistného, pokuty a penále, vo veciach vymáhania pohľadávok na dávkach, pokute, penále rozhoduje príslušná pobočka Sociálnej poisťovne. Je povinná rozhodnúť najneskôr do 60 dní od začatia konania, v mimoriadne zložitých prípadoch možno túto lehotu predĺžiť najviac o 60 dní, čo treba oznámiť účastníkom konania.

Miestna príslušnosť pobočky v konaní vo veciach sociálneho poistenia v rozsahu upravenom zákonom o sociálnom poistení sa určuje

•    miestom útvaru zamestnávateľa, ktorý vedie evidenciu miezd,

•    sídlom zamestnávateľa alebo jeho organizačnej zložky, ak evidenciu miezd vedie iná právnická osoba alebo fyzická osoba alebo ak útvar, ktorý vedie evidenciu miezd, je mimo územia Slovenskej republiky,

•    miestom trvalého pobytu poistenca v ostatných prípadoch, ak zákon o sociálnom poistení neustanovuje inak.

Rozhodnutie organizačnej zložky Sociálnej poisťovne sa vydáva spravidla písomne. Rozhodnutie musí byť v súlade so všeobecne záväznými právnymi predpismi, musí vychádzať zo spoľahlivo zisteného skutočného stavu veci a musí obsahovať predpísané náležitosti. Rozhodnutie musí obsahovať výrok, odôvodnenie a poučenie o odvolaní. Odôvodnenie nie je potrebné, ak sa všetkým účastníkom konania vyhovuje v celom rozsahu.

PRÁVOPLATNOSŤ A VYKONATEĽNOSŤ (§ 213 zákona o sociálnom poistení). Doručené rozhodnutie, proti ktorému sa nemožno odvolať, je právoplatné. Rozhodnutie je vykonateľné, len čo uplynie lehota na plnenie. Ak v rozhodnutí nie je uložená povinnosť na plnenie, rozhodnutie je vykonateľné, len čo nadobudne právoplatnosť.

Podľa § 225b zákona o sociálnom poistení vykonateľné rozhodnutie, ktorým bola uložená účastníkovi konania povinnosť plniť a účastník konania si túto povinnosť v určenej lehote dobrovoľne nesplnil, je exekučným titulom.

POSTUP VYMÁHANIA (4. časť zákona o sociálnom poistení) - Konanie, ktorým Sociálna poisťovňa z úradnej moci vymáha pohľadávky, sa nazýva ako konanie vo veciach vymáhania.

Pohľadávky na poistnom, pokutách a na penále vymáha Sociálna poisťovňa na základe právoplatného a vykonateľného rozhodnutia. Rozhodnutie možno vykonať najneskôr do desiatich rokov odo dňa nadobudnutia jeho právoplatnosti.

Sociálna poisťovňa je v súvislosti s vymáhaním pohľadávok povinná:

•    zisťovať, či sú splnené podmienky na začatie konania vo veciach vymáhania pohľadávok podľa zákona o sociálnom poistení,

•    vymáhať pohľadávky len podľa zákona o sociálnom poistení a spôsobmi, ktoré tento zákon ustanovuje.

Konanie vo veciach vymáhania pohľadávok začína Sociálna poisťovňa na podklade exekučného titulu vydaním rozhodnutia o začatí konania vo veciach vymáhania pohľadávok. Rozhodnutie o začatí konania vo veciach vymáhania pohľadávok sa nedoručuje. A je právoplatné dňom jeho vydania.

Príslušná organizačná zložka Sociálnej poisťovne vymáha pohľadávky:

•    zrážkami zo mzdy a z iného príjmu,

•    prikázaním peňažnej pohľadávky z účtu vedeného v banke alebo pobočke zahraničnej banky,

•    zrážkami z dávok, ktoré účastníkovi konania vypláca Sociálna poisťovňa.

Spôsob vymáhania si spravidla určuje príslušná organizačná zložka Sociálnej poisťovne. Pohľadávky u jedného účastníka konania sa môžu vymáhať aj niekoľkými spôsobmi súčasne.

Podľa § 225d zákona o sociálnom poistení príslušná organizačná zložka Sociálnej poisťovne

•    odloží vymáhanie pohľadávok, ak účastníkovi konania boli povolené splátky pohľadávok

•    môže odložiť vymáhanie pohľadávok z vlastného podnetu, ak sa preverujú skutočnosti rozhodujúce na zastavenie konania vo veciach vymáhania pohľadávok

•    môže odložiť vymáhanie pohľadávok na žiadosť účastníka konania, ktorý je fyzickou osobou, ak sa účastník konania bez svojej viny ocitol prechodne v takom postavení, že by neodkladné vymáhanie pohľadávok mohlo mať pre neho alebo príslušníkov jeho rodiny zvlášť nepriaznivé následky (tieto skutočnosti musí účastník konania preukázať).

SPLÁTKOVÝ KALENDÁR (§ 146 zákona o sociálnom poistení) - Klient má možnosť v čase, kým ešte nie je jeho pohľadávka postúpená na vymáhanie, požiadať pobočku Sociálnej poisťovne o splátkový kalendár. Musí však pritom splniť podmienku, že platí aktuálne poistné. Splátkový kalendár nemôže byť rozvrhnutý na viac ako 18 mesiacov.

Žiadosť je potrebné podať písomne na príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne. Sociálna poisťovňa môže povoliť splátky dlžných súm z dôvodu platobnej neschopnosti dlžníka, ak možno predpokladať, že v období nie dlhšom ako 18 mesiacov bude schopný zaplatiť dlžné sumy poistného a príspevkov, a ak je už v čase rozhodovania o povolení splátok dlžných súm schopný riadne si plniť svoje odvodové povinnosti.

V rámci povolenia splátok dlžných súm Sociálna poisťovňa uvedie aj zvýšenie dlžných súm o úrok vo výške trojnásobku ročnej základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky platnej ku dňu povolenia splátok dlžných súm. Ak trojnásobok základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky nedosiahne 10 %, použije sa ročná úroková sadzba 10 %.

V prípade povolenia splátok dlžných súm Sociálna poisťovňa určí výšku jednotlivých splátok dlžných súm, termín splatnosti jednotlivých splátok dlžných súm, číslo účtu v Štátnej pokladnici, na ktoré bude dlžník posielať jednotlivé splátky a výšku úrokov. Dlžník je povinný rešpektovať splátkový kalendár. V prípade, ak nedodrží termín splátky, ktorý určila Sociálna poisťovňa na jednotlivé splátky, zaplatí nižšiu sumu jednotlivých splátok, ako určila Sociálna poisťovňa, alebo si neplní svoje odvodové povinnosti, stáva sa celá dlžná suma splatnou. V takom prípade sa splátkový kalendár zruší a už zaplatená suma sa použije na zápočet pohľadávky Sociálnej poisťovne.

EXEKÚCIA - Ak odvádzateľ nezaplatí dlžnú sumu v danej lehote, ani sa proti rozhodnutiu neodvolá, ani nepožiada o splátkový kalendár, jeho pohľadávka sa postupuje exekútorovi. Vykonateľné rozhodnutie vo veciach sociálneho poistenia je totiž exekučným titulom. Ďalší postup voči dlžníkovi nerieši Sociálna poisťovňa. Ten je už v rukách exekútora. Exekúcia sa spravuje zákonom č. 233/1995 Z. z. o súdnych exekútoroch a exekučnej činnosti (t. j. Exekučným poriadkom).

Výška uplatnenej pohľadávky, ktorú vymáha súdny exekútor, je navýšená o trovy exekúcie. Ak sa vymáhaný nárok splní do uplynutia lehoty na podanie návrhu na zastavenie exekúcie, ktorý má podľa zákona odkladný účinok, patrí exekútorovi odmena vo výške 10 % zo základu na jej určenie (§ 7 vyhlášky Ministerstva spravodlivosti Slovenskej republiky č. 68/2017 Z. z., ktorou sa vykonávajú niektoré ustanovenia Exekučného poriadku). Exekúciu možno vykonať len spôsobmi uvedenými v Exekučnom poriadku.

Ak podkladom na exekúciu je exekučný titul, v ktorom sa ukladá povinnosť zaplatiť peňažnú sumu, exekúciu možno vykonať:

•    zrážkami zo mzdy a z iných príjmov,

•    prikázaním pohľadávky,

•    predajom hnuteľných vecí,

•    predajom cenných papierov,

•    predajom nehnuteľnosti,

•    predajom podniku,

•    príkazom na zadržanie vodičského preukazu.

Exekútor môže s dlžníkom uzavrieť písomnú dohodu o postupnom splatení vymáhanej pohľadávky s písomným súhlasom Sociálnej poisťovne.

ODPUSTENIE A ZNÍŽENIE PENÁLE - Dlžné penále nie je možné odpustiť ani znížiť. To však platí len od 1. januára 2005, kedy zákonom č. 721/2004 Z. z., ktorým sa menil a dopĺňal zákon o sociálnom poistení, bol inštitút odpustenia povinnosti zaplatiť penále a inštitút zníženia penále zrušený. Uvedenou zmenou zákona Sociálna poisťovňa už nemá možnosť odpustiť, resp. znížiť penále viažuce sa na neuhradené poistné za obdobie po 1. januári 2005.

Sociálna poisťovňa však môže v odôvodnených prípadoch odpustiť (znížiť) penále viažuce sa na poistné a príspevky, ktoré neboli odvedené včas alebo boli odvedené v nižšej sume, za obdobie do 31. decembra 2004. Vyplýva to z § 277a zákona o sociálnom poistení. Sociálna poisťovňa tak môže urobiť na základe písomnej žiadosti fyzickej osoby a právnickej osoby povinnej odvádzať poistné, ak tieto osoby zaplatili dlžné sumy poistného najneskôr v deň podania tejto žiadosti a v období odo dňa doručenia žiadosti do dňa vydania rozhodnutia o žiadosti daná osoba odvádza poistné včas a v správnej sume.

Premlčanie dlhu - V zmysle § 147 v spojení s § 241 zákona o sociálnom poistení platí, že lehota na predpísanie dlžného poistného je najneskôr 10 rokov od splatnosti a na predpísanie penále je tiež najneskôr 10 rokov od splatnosti poistného, za ktoré sa vystavilo dané penále.

Právo predpísať poistné sa nepremlčuje, ak nebola splnená prihlasovacia alebo odhlasovacia povinnosť odvádzateľa poistného.

Právo vymáhať poistné sa premlčí za šesť rokov odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia, ktorým sa poistné predpísalo.

TRESTNOPRÁVNA ZODPOVEDNOSŤ - Medzi poistné trestné činy patria podľa Trestného zákona (t. j. zákona č. 300/2005 Z. z.):

•    skrátenie poistného podľa § 276 Trestného zákona,

•    neodvedenie poistného podľa § 277 Trestného zákona a 

•    nezaplatenie poistného podľa § 278 Trestného zákona.

Predmetné trestné činy patria do skupiny trestných činov proti mene a trestných činov daňových.

Za ich spáchanie hrozí trest odňatia slobody.

Aby bol skutok trestným činom, musí byť naplnená skutková podstata trestného činu. Úmyselné zavinenie je pritom obligatórnym znakom tejto skutkovej podstaty, a teda je zrejmé, že pri absencii tohto znaku v konaní páchateľa, sa nemôže jednať o spáchanie trestného činu.

Pri týchto trestných činoch je dôležitá suma výšky škody, ktorá bola nezákonným konaním spôsobená.

Trestný zákon (§ 125) v tejto súvislosti rozlišuje:

•    škodu malú, t. j. škodu prevyšujúcu sumu 266 eur.

•    škodu väčšiu, t. j. sumu dosahujúcu najmenej desaťnásobok takej sumy.

•    značnú škodu, t. j. sumu dosahujúcu najmenej stonásobok takej sumy.

•    škodu veľkého rozsahu, t. j. sumu dosahujúcu najmenej päťstonásobok takej sumy.

ZÁVER - Je dobré plniť si povinnosť odvádzať poistné riadne a včas, a tak sa vyhnúť zbytočným problémom. A ak už dôjde k omeškaniu, je najlepšie dlžnú sumu uhradiť čo najskôr. Odkladaním splnenia tejto povinnosti dlh len zbytočne narastá. Preto ak bránia úhrade dlhu nejaké okolnosti, je dobré navštíviť pobočku Sociálnej poisťovne a porozprávať sa o možnostiach, ako sú napr. splátkový kalendár.

JUDr. Katarína Slaninková